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Los dueños nos preguntan "¿me conviene ser LLC o corporación S?" como si fueran dos puertas. No lo son. Una LLC es una estructura legal que le otorga el estado. Una corporación S es un tratamiento fiscal que el IRS permite elegir a ciertos negocios. Una LLC puede tributar como corporación S, y muchas lo hacen. Cuando eso queda claro, la decisión se vuelve mucho más fácil de pensar.
La LLC es el recipiente legal
Una compañía de responsabilidad limitada se registra en su estado. Separa el negocio de usted como persona: los contratos, las deudas y las demandas pertenecen a la compañía, no a su casa, siempre que mantenga ambas cosas separadas. Esa protección es la razón principal para formarla, y no tiene nada que ver con los impuestos. La página de formación de LLC explica cómo la constituimos para negocios de Utah.
Cómo tributa una LLC si no hace nada
Por defecto, el IRS ignora la LLC para el impuesto sobre la renta y mira quién es el dueño.
Una LLC de un solo miembro se trata como propietario único. La ganancia del negocio va en un Anexo C con su declaración personal, y usted paga impuesto sobre la renta más impuesto de trabajo independiente sobre toda la ganancia.
Una LLC de varios miembros se trata como sociedad. La LLC presenta una declaración informativa, el formulario 1065, y cada dueño recibe un Anexo K-1 con su parte de la ganancia, que reporta en su propia declaración.
En ambos casos la ganancia tributa aunque no la haya retirado del negocio, y no hay nómina para los dueños: usted hace retiros, no cobra un salario.
Qué cambia la elección de corporación S
Una LLC puede pedir al IRS tributar como corporación S presentando el formulario 2553. A partir de ahí la LLC presenta su propia declaración, el formulario 1120-S, y envía a cada dueño un K-1, pero el gran cambio está en cómo se les paga a los dueños.
Un dueño que trabaja en el negocio debe cobrar un salario razonable por nómina, con las retenciones y los impuestos de nómina habituales. La ganancia que queda después de ese salario puede retirarse como distribuciones, y las distribuciones no pagan impuesto de trabajo independiente. Esa diferencia es todo el atractivo de la elección: parte de lo que gana deja de cargar la porción de Seguro Social y Medicare.
La palabra que hace el trabajo en ese párrafo es razonable. El salario debe reflejar lo que el puesto le pagaría a otra persona. Pagarse un salario simbólico para empujar todo a distribuciones es justo lo que el IRS busca.
Lo que cuesta mantener la elección
El ahorro llega con obligaciones nuevas, y no son gratis.
Ahora maneja nómina, aunque sea el único empleado, con depósitos y presentaciones trimestrales y anuales. Cada año hay que preparar una declaración del negocio aparte. Los libros tienen que estar lo bastante limpios para mostrar con claridad salario, distribuciones y ganancia retenida; una caja de recibos no sirve. Y algunos estados tratan a las corporaciones S de forma distinta a la regla federal, que es una cosa más por revisar.
Cuándo suele convenir
La respuesta honesta es que depende de cuánta ganancia genera el negocio más allá de un salario razonable por el trabajo que usted hace, y de cuánto le cuestan la nómina, la contabilidad y la declaración adicional. Cuando la ganancia supera con holgura ese salario, la elección suele pagarse sola. Cuando el negocio es nuevo, irregular o apenas cubre su propio sueldo, normalmente no conviene, y el papeleo adicional es una carga sin beneficio.
También hay razones ajenas a los impuestos para esperar: una corporación S limita quién puede ser accionista, permite una sola clase de acciones y hace más rígido sumar a un socio o a un inversionista que una LLC simple.
A propósito no damos una cifra en dólares. El número correcto depende de su salario, su estado, sus otros ingresos y sus planes, y una cifra copiada de una página web es la forma en que los dueños terminan con una nómina que no necesitaban.
Cómo lo maneja Choice
Si la elección conviene, la presentamos: la elección de corporación S es un servicio único que aparece en la página de asesoría e impuestos, $300 más envío. La configuración y supervisión de nómina cubre el salario del dueño una vez que existe, la contabilidad mensual mantiene claros el salario y las distribuciones, y la declaración del negocio se prepara y revisa dentro de la misma firma. Si la elección todavía no conviene, se lo decimos y la retomamos cuando los números cambien.
¿Tiene una pregunta sobre su propio negocio?
Cuéntenos a qué se dedica y qué necesita resolver. Lo conversamos y le preparamos una propuesta.
Preguntas sobre este tema
¿Puedo cambiar una LLC existente a tributar como corporación S?
Sí, presentando el formulario 2553. El IRS tiene plazos para cuándo entra en vigor la elección, así que conviene planear el momento en lugar de descubrirlo.
¿Una corporación S me protege más que una LLC?
No. La protección de responsabilidad viene de la entidad legal, que sigue siendo la LLC. La elección de corporación S solo cambia cómo tributa el ingreso.
¿Sigo necesitando cuenta bancaria del negocio y contabilidad?
Más que antes. La elección exige mostrar con claridad salario, distribuciones y ganancia, así que las cuentas mezcladas o los registros con meses de atraso deshacen el beneficio.
Escrito por el equipo de Choice Business Advisors, una firma de contabilidad, impuestos y asesoría con sede en Utah que atiende a pequeños negocios en todo Estados Unidos, en español e inglés.